Заполнение ЕНВД за 3 квартал в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение ЕНВД за 3 квартал в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2023года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.

Срок сдачи отчетности по ЕНВД

Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2023году:

Период отчетности	Срок предоставления
1 квартал 2023 года	20 апреля 2023 года
2 квартал 2023 года	20 июля 2023 года
3 квартал 2023 года	22 октября 2023 года (20 октября 2023г.)
4 квартал 2023 года	21 января 2023 года

Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Коды налоговых периодов в 2022 году

При сдаче годовой декларации применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.

Также есть специальные коды:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности, в отношении которой применялся спецрежим.

Для квартальных налогов при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый период» указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:

• 01 — за первый квартал;
• 02 — за второй квартал;
• 03 — за третий квартал;
• 04 — за четвертый квартал.

Для налогов, по которым налоговый период составляет год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев, графа 3 заполняется значением:

• 3 — за квартал;
• 6 — за полугодие;
• 9 — за 9 месяцев;
• 0 — за год.

Графа 4 с номером квартала при этом не заполняется.

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году

Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2021 году:

Пе­ри­од	Срок сдачи ЕНВД
4 квар­тал 2021 года	20 ян­ва­ря 2021 года
1 квар­тал 2021 года	20 июля 2021 года (перенос срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса)
2 квар­тал 2021 года	20 июля 2021 года
3 квар­тал 2021 года	20 ок­тяб­ря 2021 года

За непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции в уста­нов­лен­ные сроки преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 5% от суммы на­ло­га, под­ле­жа­ще­го упла­те в бюд­жет по дан­ным де­кла­ра­ции, за каж­дый месяц про­сроч­ки, но не более 30% от дан­ной суммы на­ло­га и не менее 1 000 руб­лей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Далее расскажем, в какой срок сле­ду­ет упла­тить ЕНВД в 2020 году.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Уплата ЕНВД в 2021 году: сроки уплаты

Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/ от 26.06.2018.

Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.

Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2021 года и сверять данные с описанием.

Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:

• номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
• налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/;
• отчётный год – 2020;
• код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
• код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
• наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
• контактный телефон;
• количество листов декларации – 5.

В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:

• код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
• ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
• дату заполнения отчёта.

В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2021 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД. Построчно раздел заполняется так:

• 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
• 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
• 030 – ОКТМО;
• 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
• 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
• 060 – 1 (понижающий коэффициент);
• 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем: столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
• столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
• столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;

Вмененка: как сделать расчет налога

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2021 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».

Алгоритм выглядит таким образом:

ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где

ВД – вмененный доход,

БД – базовая доходность,

Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале),

К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;

К2 – коэффициент для корректировки БД.

Рассмотрим каждый элемент формулы.

Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя. Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст. 346.29).

Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой ЕНВД?

Ответ: Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим системы налогообложения, которую могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в отношении определенного вида деятельности. Данный вид налогообложения налогоплательщики могут выбрать самостоятельно в любой момент, а так же сняться с него.

Вопрос №2 При каких условиях можно перейти на ЕНВД?

Ответ: Для того, что перейти на специальную систему налогообложения ЕНВД, налогоплательщику необходимо соответствовать определенным условиям, а именно: численность наемных работников не должна превышать 25 человек, а так же если в доле учредительного капитала находиться не больше 25% у другого предприятия. Но имеются еще условия, которым необходимо соответствовать – это заниматься определенным видом деятельности, который позволяет переход на ЕНВД.

Вопрос №3 Если на предприятии общая численность наемных работников составляет 10 человека и предприятие предоставляет в аренду автозаправочные станции. Может ли данное предприятие с такой численностью и данным видом деятельности перейти на ЕНВД?

Ответ: Предприятие, у которого наемных работников составляет 10 человек, но при этом он сдает в аренду автозаправочные станции, оно не может перейти на специальный режим налогообложения ЕНВД. А не может перейти только потому, что вид деятельности, которой занимается предприятие состоит в списке, по которым не предоставляется возможность перехода на ЕНВД.

Вопрос №4 В каком виде должна сдаваться отчетность в налоговую инспекцию по ЕНВД?

Ответ: Если численность наемных работников составляет 25 человек и более тогда только в электронном виде сдается отчетность, а если численность наемных работников менее 24 человек тогда можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном.

Вопрос №5 Какой срок предоставления отчетности составляет в 3 квартале 2022года по ЕНВД?

Ответ: Отчетность по ЕНВД сдается один раз в квартал. Поэтому за 3 квартал необходимо сдать отчетность до 20 октября 2022 года, но так как эта дата выпадает на выходной день, тогда он переноситься на первый рабочий, и последняя дата сдачи отчетности в 3 квартале 2022года это 22 октября 2022 года.

ЕНВД в 2016 году за отчетный период третьего квартала платят те фирмы, что состоят на регистрационном учете в местной налоговой службе в качестве плательщика именно этого налога – НК, статья №346.28, пункт 2. О нюансах подобных выплат читайте в данной статье. Например, один из них состоит в том, что перечисления ЕНВД в госбюджет придется производить даже в случае приостановления предпринимательской деятельности с одним условием – плательщик не был снят с регистрационного учета в налоговой службе на этот период.

10.08.2016

Нюанс №1: сроки перечисления ЕНВД (период – 3 квартал 2016 года)

Налоговый кодекс нашего государства устанавливает следующие сроки уплаты ЕНВД – это 25 число того месяца, который идет за отчетным налоговым периодом (в нашем случае это третий квартал текущего года). Это определяется по двум статьям НК — №346.32 (пункт 1) и №346.30. Следовательно, предельным сроком уплаты ЕНВД за третий квартал текущего года будет 25.10.16 г.

Данный налог платиться в местный муниципальный бюджет, где и проводится предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД. Для этого следует использовать специальную систему кодирования – ОКТМО. То есть при работе нескольких фирм в различных муниципальных образованиях, которые курирует одно отделение налоговой службы, налог ЕНВД нужно отчислять несколькими платежами. В этом случае сумма ЕНВД должна распределяться пропорционально той налоговой базе, которая относится к определенному муниципалитету.

Нюанс №2: правильное заполнение платежного поручения по уплате ЕНВД (период – третий квартал текущего года)

Платежное поручение по уплате ЕНВД за третий квартал 2016 года следует заполнять в следующем порядке:

1. Поле «101» (статус плательщика данного налога):

• код «01» налог выплачивается за фирму;
• код «09» налог выплачивает ИП.

2. Поле «104» — КБК – «18210502010021000110».

3. Поле «106» — основание платежа – «ТП».

4. Поле «107» — налоговый период (в нашем случае третий квартал текущего года) – «КВ.03.2016».

5. Поле «108» — номер данного документа – «0».

6. Поле «109» — дата оформления данного документа:

• число, когда была подписана налоговая декларация за второй квартал текущего года – «14.09.2016»;
• при перечислении ЕНВД ранее, чем сдана декларация – «0».

Срок уплаты налога по ЕНВД за 2 квартал 2023 года

Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не совпадают.

Срок предоставления налоговой декларации	Срок уплаты ЕНВД
До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом	До 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом

Образец заполнения титульного листа

Расскажем о порядке заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года на примере.

ИП Кулешова Надежда Аркадьевна оказывает парикмахерские услуги (ОКВЭД 96.02). В салоне-парикмахерской у Кулешовой Н.А. по трудовым договорам трудятся 4 сотрудника (общая численность ─ 5 чел. включая ИП). В июле 2021 года она зарегистрировала в налоговых органах кассовый аппарат. Расходы на покупку кассы нового поколения (онлайн-кассы), ее настройку и подключение составили 12 480 руб.

Для оформления декларации по ЕНВД Кулешова Н.А. воспользовалась рекомендуемой ФНС формой.

Основной блок титульного листа она заполнила следующим образом:

Заполнение титульного листа обновленного бланка декларации по ЕНВД происходит по обычным правилам ─ изменений в нем не произошло (за исключением штрих-кода). Оформление разделов происходит по следующей схеме:

• Сначала исчисляется сумма ЕНВД за квартал (Раздел 2).
• Затем определяется сумма расходов, включаемых в ККТ-вычет (Раздел 4).
• Определяется сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет, с учетом уплаченных взносов и суммы кассового вычета (Раздел 3).
• Итоговые данные переносятся в Раздел 1.

Можно использовать и иной подход: сначала произвести все необходимые вычисления (подготовить исходные данные), а затем последовательно заполнить ими все разделы декларации.

Здесь нужно объединить данные из разделов 2 и 4, чтобы рассчитать итоговую сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет. Налог сначала нужно уменьшить на уплаченные страховые взносы (но не более чем на 50%), а затем на ККТ-вычет.

ИП Кулешова Н.А. уплатила страховых взносов в 3 квартале 11 500 руб. Это не превышает 50% от исчисленного ЕНВД-налога (25 218 руб. х 50% = 12 609 руб.), поэтому вся сумма взносов включается в стр. 020 раздела 3. Оставшуюся сумму налога в размере 13 718 руб. (25 218 руб. ─ 11 500 руб.) можно уменьшить на ККТ-вычет:

13 718 руб. ─ 12 480 руб. = 1 238 руб.

Эту сумму необходимо указать в Разделе 1 и перечислить в бюджет.

ВАЖНО!

Показатель стр. 050 может быть нулевым, но не может принимать отрицательное значение. Это означает, что если ККТ-вычет превышает налог после вычета уплаченных страховых взносов, перечислять в бюджет по итогам отчетного квартала ничего не надо. А остаток ККТ-вычета можно перенести на 4 квартал.

Поясним на примере.

Расходы ИП Родыгина С.А. в 3 квартале на приобретение и подключение онлайн-кассы составили 20 180 руб. А исчисленный налог за этот период (с учетом его уменьшения на сумму страховых взносов) составил 12 780 руб. В декларации за 3 квартал ИП Родыгин С.А. отразит:

• по стр. 050 Раздела 4 ─ сумму ККТ-вычета 18 000 руб. (это максимум, который допускается по п. 2.2 ст.346.32 НК РФ для кассового вычета);
• по стр. 050 Раздела 3 будет проставлен ноль (12 780 руб. ─ 18 000 руб. = – 5 220 руб.

Остаток ККТ-вычета в сумме 5 220 руб. предприниматель отразит в декларации за 4 квартал. При этом сумма остатка вычета определяется исходя не из фактических затрат на ККТ (20 180 руб.), а исходя из допустимого максимума (18 000 руб.).

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019-2020 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Похожие записи:

• Можно Ли Заказать В Ифнс Копию Устава На Организацию Из Другого Региона
• Отпуск по уходу за ребенком 2022: что нужно знать работодателю
• Как быстро получить решение суда: инструкция и советы юриста