Обложение НДФЛ единовременного пособия при рождении ребенка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обложение НДФЛ единовременного пособия при рождении ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.
Что поменялось для прочих премий и разовых начислений, не являющихся оплатой труда
Для доходов, не относящихся к оплате труда, произошли два ключевых изменения:
- Поменялся срок уплаты НДФЛ. Так же, как и для всех остальных доходов, удержанный налог необходимо перечислять ежемесячно не позднее 28 числа. Для декабря предусмотрено два срока уплаты: 28 декабря и последний рабочий день года.
- Возникла необходимость ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ИФНС уведомление об удержанном НДФЛ.
Порядок определения даты получения дохода для прочих премий и разовых начислений не изменился – это по-прежнему дата их фактической выплаты. Детальное описание изменений представлено в таблице.
Параметр сравнения | Как было до 2022 года включительно | Как стало с 2023 года |
Дата получения дохода |
Дата фактической выплаты |
Дата фактической выплаты |
Срок уплаты |
Последнее число месяца, в котором выплачены отпускные и больничные |
Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты выплаты:
|
Необходимость подачи уведомления |
— |
|
Региональные единовременные выплаты
Регионы к единовременному пособию при рождении ребенка добавляют свои выплаты. Чтобы их получить, один из родителей и ребенок должны быть прописаны в этом регионе. Например, в конце 2022 и начале 2023 года были установлены такие единовременные пособия:
Регион | Выплата |
Москва | 6 313 руб. – за 1 ребенка
16 642 руб. – за 2 и последующих 57 383 руб. – при рождении либо усыновлении 3-х и более детей сразу |
Югра (Ханты-Мансийский автономный округ) | 20 000 руб. |
Санкт-Петербург | 34 777 руб. – за 1 ребенка
46 372 руб. – за 2 ребенка 57 962 руб. – за 3 ребенка |
Тульская область | 14 000 руб. |
Единовременное Пособие При Рождении Ребенка В 2022 Году Ндфл Страховые Взносы
Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме (письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-04-06/6-175). В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, полученные сотрудниками в виде материальной помощи, оказываемой работодателями. Учитывая нормы главы 23 НК РФ, при выплате работнику материальной помощи в связи с рождением ребенка в сумме 19 000 рублей в течение первого года после его рождения, указанная сумма освобождается от обложения НДФЛ.
Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже). Материальная помощь в связи с чрезвычайными происшествиями Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом.
Облагается ли материальная помощь НДФЛ
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.
НДФЛ и прочие налоги с суммы пособия по беременности и родам в 2023 году
Величина назначаемой выплаты также зависит от статуса женщины и ее трудового стажа. Для военнослужащих или работающих размер компенсации формируется из двухлетнего заработка и денежного довольствия соответственно. Для студентов (учащихся – очников) выплата равна размеру стипендии.
Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.
Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет.
Облагается ли НДФЛ единовременное пособие при рождении ребенка
Индивидуальный предприниматель может оформить добровольное социальное страхование в ФСС, за которое необходимо платить взносы. В таком случае у женщины появится возможность получать декретные выплаты, потому что ИП перечисляют деньги только на пенсионное и медицинское страхование. Чтобы претендовать на пособие в 2021 году, должны быть оплачены все взносы до 31 декабря 2020 года. Самозанятые также должны зарегистрироваться в ФСС и делать добровольные выплаты. Если средства начали вносить в 2020 году, то получить пособие по беременности и родам можно будет только в 2021-м.
Основной документ, дающий право на получение поддержки от работодателя, – свидетельство о рождении или усыновлении ребенка. В связи с тем, что свидетельство могут оформлять в течение 1 месяца после рождения малыша, допустимо, чтобы работник принес его позже, чем обратился за помощью. Но предоставить документ нужно, поскольку от этого зависит дальнейшее исчисление налогов работодателем.
Также для получения материальной помощи обычно надо написать заявление. Его пишут в обычной форме.
Расходы по начислению материальной помощи при рождении ребенка (проводки) отражают по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: начисление – по кредиту счета, выплату – по дебету.
Как мы указывали выше, материальная помощь на работе при рождении ребенка не уменьшает доходы по налогу на прибыль или по налогу при упрощенке. Эти расходы учитывают в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Возьмём данные из нашего примера:
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванова Елена) – 120 000 рублей – начислена единовременная матпомощь матери двойняшек;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванова Елена) – 2600 рублей – удержан НДФЛ;
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванов Игорь) – 120 000 рублей – начислена единовременная мат. помощь отцу детей;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванов Игорь) – 2600 рублей – удержан НДФЛ.
Соответственно, выплата материальной помощи будет отражена по дебету счета 73:
- Дебет 73 – Кредит 50 – 117 400 рублей – при выплате из кассы;
- Дебет 73 – Кредит 51 – 117 400 рублей – при перечислении на карту.
Матпомощь не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. в отношении каждого родителя (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 N 03-04-06/44336). Этот вид дохода не облагается страховыми взносами также в пределах 50 000 руб. на каждого родителя (п.п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-15-06/29546).
ВАЖНО! Матпомощь при рождении ребенка не облагается в пределах 50 000 руб. при условии, что такая выплата была произведена в первый год после родов.
Кроме того, для освобождения от налогов и взносов выплата в виде матпомощи должна быть единовременной. Если она по одному и тому же событию будет выплачена несколькими частями, то налоговые органы могут признать единовременной только первую из них. Соответственно, все последующие выплаты подпадают под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами независимо от суммы первоначальной выплаты (Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).
Материальная помощь в связи с рождением ребенка, выплачиваемая работнику, не включается в состав расходов для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). В расходах по УСН матпомощь при рождении детей также не учитывается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Матпомощь в связи с рождением ребенка (2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ:
- даже если она произведена в сумме, не превышающей 50 000 руб. или меньше;
- даже если с нее не надо платить НДФЛ;
- только в том периоде, когда она фактически выплачена (п.п. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ).
НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.
Внести вклад в казну России в виде установленного законом процента обязаны все граждане, которые получают прибыль от источников нашей страны. Для этого не обязательно иметь ее гражданство. Об этом говорит двести седьмая статья Налогового кодекса. При этом законодателем прописано, какие именно доходы облагаются налогом:
- прибыль с продаж;
- проценты и дивиденды, полученные от организаций, зарегистрированных в Российской Федерации;
- доходы от сдачи в аренду;
- прибыль, полученная за перевозки грузов и пассажиров;
- заработная плата (которая в документе названа вознаграждением).
Перечислены также еще несколько источников прибыли, которые никак не относятся к пособиям. Однако последний пункт первой части 208-ой статьи говорит еще об «иных доходах». Поэтому может появиться вопрос о том, облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка.
Пособие – это некая денежная сумма, получаемая гражданином. Следовательно, это доход. Относится ли данная прибыль к группе тех, с которых начисляются налоговые сборы?
Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо обратиться к статье 217 Налогового кодекса России. Она предназначена отразить «льготные» доходы — те, с которых не вычитаются налоги. К ним относятся:
- Государственные пособия, выплаты и компенсации.
- Алиментные платежи.
- Пенсии.
- Компенсационные выплаты.
- Доходы в натуральной форме.
- Вознаграждения донорам.
- Гранты, премии.
- Суммы единовременных выплат.
При переходе на карты Мир, в 2023 году, со сложностями столкнулись не только граждане получающие детские пособия, но и работодатели, вынужденные обращаться в уполномоченные органы для назначения льгот работникам, которые уходят в декретный отпуск. В первую очередь изменилось ведение учета. Заполняя заявление на выплату пособия, лицо теперь может указать один из трех доступных вариантов. Деньги могут зачислить на карту Мир, предоставить почтовым переводом или на банковский счёт.
Иногда возникает потребность в единовременном предоставлении госпособия или заработной платы. Сложность в том, что автоматическое разделение по ведомостям для этих целей в программе не предусмотрено. Зарплату можно выплатить только вместе с детским пособием на карту Мир. Если необходимо разделить платежи, процесс существенно усложняется.
Облагается ли ндфл пособие при рождении ребенка в 2022 году
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Единовременное Пособие При Рождении Ребенка В 2022 Году Ндфл Страховые Взносы
Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме (письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-04-06/6-175). В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период, полученные сотрудниками в виде материальной помощи, оказываемой работодателями. Учитывая нормы главы 23 НК РФ, при выплате работнику материальной помощи в связи с рождением ребенка в сумме 19 000 рублей в течение первого года после его рождения, указанная сумма освобождается от обложения НДФЛ.
Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже). Материальная помощь в связи с чрезвычайными происшествиями Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом.
Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка
Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.
Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.
Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы
Интересный вопрос: что делать со страховыми отчислениями с выплат экс-сотрудникам. Ответить на него поможет статья 420 НК РФ, где сказано, что взносы начисляют на вознаграждения по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Поскольку таких отношений с уволившимися нет, удерживать ничего не надо. В то же время у проверяющих могут возникнуть вопросы, на каком основании была предоставлена материальная поддержка. Этот момент организациям надо иметь в виду, обсуждая материальную помощь (налогообложение 2022, страховые взносы).
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2022. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.
Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось
Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.
Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Важно напомнить о следующих нюансах:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Механизм оформления пособия предельно прост, сложности могут возникнуть только с оформлением документов. Семья, в которой появился на свет ребенок, должна обратится за ним в течении 6 месяцев со дня его рождения, за исключением ситуации, когда он родился мертвым.
При просрочке обращения срок может быть восстановлен только судом в случае наличия существенных обстоятельств, например, нахождения одинокой мамы с ребенком в лечебном учреждении с момента рождения малыша. Регламент и исчерпывающий перечень документов представлен в Постановлении Правительства № 865.
Выплата производится в 2 местах:
- по месту работы одного из родителей – любого, по выбору семьи, если родители работают. Для военнослужащих – по месту прохождения службы. При отказе в выплате необходимо жаловаться в трудовую инспекцию или в суд;
- в ФСС, если оба безработные или студенты. Там же получат пособие индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.
Работодатель обязан рассмотреть заявление и в течении 10 дней начислить пособие. Иногда социальная политика предприятия, коллективные договоры, трехсторонние отраслевые соглашения предусматривают дополнительную материальную помощь родителям, для таких начислений предусмотрен собственный порядок налогообложения.
Если никто из родителей ни официально, ни по трудовому договору не работает или является адвокатом, нотариусом, иным лицом, чья деятельность регулируется специальными законами, обращение в ФСС происходит через МФЦ.
Туда, впрочем, как и работодателю, требуется представить следующие документы:
- заявление;
- справку (форма № 1), ее можно получить в ЗАГСе вместе со свидетельством о рождении;
- само свидетельство (если малыш появился на свет на территории иностранного государства, предоставляется аналогичный документ, выданный консульством, или, если регистрация рождения совершена иностранным аналогом ЗАГС – свидетельство о рождении, переведенное на русский язык и при необходимости, апостилированное или легализованное);
- документ, который подтвердит, что родитель является одиночкой (по запросу);
- выписка из трудовой книжки или военного билета о последнем месте работы, если оно было;
- реквизиты счета для перечисления средств или адрес почтового отделения, если удобнее получить деньги на почте.
Правомерно ли удержание НДФЛ работодателем с выплат при рождении ребёнка
Данное пособие выплачивается не за счет средств работодателя, а является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию в связи с материнством. Выплачивается оно за счет средств Фонда социального страхования (ст.4 Федерального закона от 19.05.95 г. №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»). Размер пособия в 2013 году составляет 13087 рублей. Если в регионе установлены районные коэффициенты к заработной плате, то пособие определяется с учетом этих коэффициентов.
В такой ситуации, по мнению ФНС и Минфина, необходима справка, подтверждающая неполучение либо получение подобной денежной выплаты другим родителем. Если сотрудник не представляет сведения, то организация может сама запросить их у другой организации (Письмо ФНС от 02.04.13 г. №ЕД-17-3/36@). В противном случае налоговому агенту безопаснее произвести удержание налога.