Оплата ЕСВ — 2023 (единого социального взноса)
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата ЕСВ — 2023 (единого социального взноса)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.
Это должно было облегчить работу бухгалтеров и консолидировать деятельность фондов при распределении взносов на социальное и пенсионное страхование. Ожидалось, что единый социальный взнос наполнит бюджет Пенсионного фонда и решить (частично или полностью) проблему пенсионного обеспечения украинских граждан.
Тем не менее, с момента принятия закона пришлось внести множество поправок, и документ до сих пор не идеален. К тому же, размер ставок для ЕСВ оказался довольно высоким и привел к избыточной нагрузке на фонд оплаты труда большинства предприятий.
Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ
Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.
В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.
Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.
Штрафы за несвоевременную уплату ЕСВ
В соответствии с ч. 11 ст. 25 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI и разделом VII Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449, применяются следующие санкции:
- 20% своевременно не перечисленных сумм;
- 10% несвоевременно уплаченных сумм при одновременной выдаче сумм, на которые начисляется ЕСВ;
- 10% своевременно не начисленного ЕСВ за каждый полный или неполный отчетный период, за который доначислена такая сумма ЕСВ, но не более 50% суммы доначисленного ЕСВ, в случае доначисления своевременно не начисленного ЕСВ налоговым органом или плательщиком.
Между тем первые два вида штрафов временно не применяются, если нарушение совершено в период с 01.03.2020 и по последний календарный день месяца, в котором завершается действие карантина (см. п. 9-11.1 разд. VIII «Заключительные и переходные положения» Закона о ЕСВ).
Решение о наложении штрафа принимается налоговыми органами (ч. 11 ст. 25 Закона о ЕСВ).
Единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.
Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Порядок списания обязательств с единого счета:
- Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
- Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
- Пени
- Проценты
- Штрафы.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Есв для сотрудников полиции
После возникновения Национальной Гвардии РФ, около ½ млн. сотрудников МВД сменило своё ведомственное подчинение. Это совершенно не значит, что эти люди лишились предоставляемых ранее привилегий – право на получение ЕСВ сохранилось за прежним рабочим местом. Правда, изменения всё же будут, но они затронут лишь финансирование, а точнее, его каналов. В прошлом году распределением средств занимались представители Министерства финансов России. Теперь аналогичная миссия возлагается ещё и на специальную комиссию Национальной гвардии.
В соответствии с пунктом 5 статьи 4 Закона порядок и условия предоставления единовременной социальной выплаты определяются Правительством Российской Федерации. В настоящее время утверждено Постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2022 № 1223 «О предоставлении единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации» (вступило в силу с 01.01.2022).
Какая ответственность грозит за нарушение правил отчетности единщиками
Ст. 164¹ Кодекса Украины об административных правонарушениях (далее — КоАП) устанавливает наказание за неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов субъектами хозяйствования, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета. За такое нарушение грозит предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан.
Если же такие действия были совершены лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за это же нарушение, тогда ему грозит наложение штрафа в размере от пяти до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан (от 85 до 136 грн).
За непредставление декларации в установленный срок, а также другой обязательной отчетности — вам полагается штраф в размере 170 грн за каждое нарушение. Если вы являетесь постоянным нарушителем, то есть налогоплательщиком, к которому в течение года уже был применен штраф за подобное нарушение, то ждите более строгого наказания, а именно штрафа в размере 1020 гривен за каждое такое нарушение. Поэтому будьте внимательным и законопослушным плательщиком!
Освобождение от уплаты единого взноса
1. ФЛП освобождаются от уплаты ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, либо являются лицами с инвалидностью, либо достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают пенсию или соц. помощь. Такие лица могут являться плательщиками ЕСВ исключительно добровольно (ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ).
2. Если лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, состоят на учете как ФЛП и осуществляют один вид деятельности одновременно как указанные лица, то они освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя» (ч. 5 ст. 4 Закона об ЕСВ).
3. ФЛП, имеющие основное место работы или заключившие гиг-контракт с резидентом «Дія.City», освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя» за месяцы отчетного периода, за которые работодатель или резидент «Дія.City» уплатил страховой взнос за таких лиц в размере, не меньшем от минимального страхового взноса.
Ставки и сроки уплаты ЕСВ и единого налога в 2022 году
Ставки единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) до размера прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года.
Ставки единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) до размера минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года.
Ставки единого налога не изменяются с начала года до декабря 2022 года, это касается предпринимателей на едином налоге первой и второй группы.
МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составляет 6500 грн! А с 1 декабря 2022 года МЗП будет составлять – 6700 грн!
В каких случаях нужно заполнить и сдать форму СЗВ-ТД
Подавать форму СЗВ-ТД следует как по тем сотрудникам, с которыми работодатель заключил трудовой договор по основному месту работы, так и по другим — работающим дистанционно или по совместительству. Отчётность подаётся и на иностранных работников, если с ними подписан договор. А вот по сотрудникам, которые работают на основе гражданско-правовых отношений, эта отчётность не подаётся.
Правила подразумевают сдачу формы СЗВ-ТД при следующих кадровых ситуациях:
- приём и увольнение сотрудника;
- смена должности в рамках одного предприятия;
- присвоение нового разряда, квалификации;
- заявление работника о выборе электронной или бумажной ТК;
- судебный запрет занимать определённую должность.
Также эта форма нужна будет в случае, если компания сменила название. То же самое касается и переименования должности.
Если по работнику не было никаких кадровых изменений, СЗВ-ТД на него не подаётся.
Форма сдачи отчёта СЗВ-ТД
Пенсионный фонд принимает отчёты от страхователей по форме СЗВ-ТД в бумажном и электронном виде. Если в компании работает меньше десяти человек, можно сдавать отчёт в бумажном или электронном виде, если сотрудников больше десяти — только в электронном.
Заполнить форму СЗВ-ТД для сдачи отчётности в бумажном виде можно в текстовом редакторе ( образец ) с последующей распечаткой. Также не запрещено вносить данные шариковой ручкой на пустом распечатанном бланке. Но если информация написана неразборчиво, ПФР не примет отчёт.
В документе обязательно должны быть указаны данные руководителя, должна стоять его подпись и печать организации.
Заполненные документы нужно передать в ПФР. Вариантов несколько:
- отправить почтой с объявленной ценностью и описью вложения;
- отвезти в ПФР самостоятельно или курьером;
- передать через Многофункциональный центр (МФЦ).
Если документы в ПФР или МФЦ привозит не руководитель, а другой сотрудник, нужно оформить доверенность. При отправке почтой или курьерской службой доверенность не требуется.
Для сдачи СЗВ-ТД в электронном виде организация должна быть подключена к ЭДО ПФР .
- В течение двух месяцев арендаторы земельного участка коммунальной и государственной собственности, использующие землю в хозяйственной деятельности, не будут платить за нее.
- Отменили налог на недвижимое имущество на нежилые помещения в течение марта-апреля.
- Отсрочили введение обязательных РРО, или как их еще называют, кассовых аппаратов. Теперь предприниматели с годовым доходом до миллиона гривен до конца года могут не использовать их.
- До 1 января 2023 года можно ввозить лекарственные средства и медицинские изделия без уплаты НДС в Украине.
- С 18 марта по 31 мая 2020 года запретили проводить фактические и документальные проверки предпринимателей с определенными исключениями.
- Срок подачи декларации об имущественном состоянии и доходах продлили до 1 июля 2020 года, а уплату – до 1 октября.
В какие сроки нужно сдавать РСВ
Организации и ИП, производящие выплаты физлицам по трудовым договорам и договорам ГПХ, ежеквартально отчитываются в ИФНС по месту учета о суммах начисленных страхвзносов по форме, утвержденной приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@.
Сроки сдачи «Расчета по страховым взносам» приведены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Страхователи должны представлять его не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При совпадении последнего дня срока с официальным выходным, нерабочим или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Расчетным периодом для РСВ является календарный год, а отчетным – квартал, полугодие, 9 месяцев. Соответственно, во избежание получения штрафа за несвоевременную сдачу РСВ, в 2022 году Расчет должен быть сдан не позже:
- 31.01.2022 – за 2022 год (перенос, т.к. 30.01.2022 – воскресенье);
- 04.05.2022 – за 1 квартал 2022 (перенос, т.к. 30.04.2022 — суббота);
- 01.08.2022 – за полугодие 2022 (перенос, т.к. 30.07.2022 — суббота);
- 31.10.2022 – за 9 месяцев 2022 (перенос, т.к. 30.10.2022 – воскресенье);
- 25.01.2023 – за 2022 год (новый срок сдачи РСВ с 2023 года).
| Раздел | № подраздела | Подраздел |
|---|---|---|
| Титульный лист | ||
| Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию | 1 | Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате зарегистрированного лица |
| 1.1 | Сведения о трудовой (иной) деятельности | |
| 1.2 | Сведения о страховом стаже | |
| 1.3 | Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений | |
| 2 | Основание для отражения данных о периодах работы для назначения пенсии | |
| 3 | Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | |
| Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 2.1 | Расчёт сумм страховых взносов |
| 2.1.1 | Сведения о базе и взносах для организаций с выделенными СКЕ | |
| 2.2 | Сведения для исчисления страховых взносов НСиПЗ для тех, кто направляет персонал в другие компании | |
| 2.3 | Сведения о результатах проведённых обязательных предварительных и периодических медосмотров работников и проведённой СОУТ на начало года |
Освобождаются ли от уплаты ЕСВ наемные работники
Изменения в законодательстве предусматривают, что от уплаты единого взноса за себя освобождаются:
-
лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, при условии взятия их на учет в качестве ФЛП и осуществления ими одного вида деятельности одновременно как физическим лицом-предпринимателем, так и лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
-
лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и ФЛП, которые имеют основное место работы за месяцы отчетного периода, за которые работодателем уплачен страховой взнос за таких лиц в размере не менее минимального страхового взноса.