Памятка для самозанятых в Беларуси
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Памятка для самозанятых в Беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Из всех видов аренды в перечень для уплаты НПД попал только такой вид деятельности, как краткосрочная сдача внаем объектов недвижимости, которые принадлежат конкретному физическому лицу. То есть собственник, сдающий дачу, гараж или квартиру в аренду посуточно или с почасовой оплатой, может перейти на уплату НПД. Во всех остальных случаях придется платить подоходный налог по фиксированной ставке.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Могут ли «айтишники» переходить на НПД
По этому поводу Министерство по налогам и сборам уже дало пояснения, согласно которым разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере подпадают под уплату налога на профессиональный доход.
Более того, законом предусматривается возможность применения физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций.
Но при условии, что:
- деятельность осуществляется физическим лицом самостоятельно;
- заказчиком услуги выступают как физические лица, так и ИП и (или) организации;
- деятельность должна осуществляться вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;
- заказчик не является нанимателем;
- для оказания услуг используется сеть Интернет;
- результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.
Как бизнесу работать с физлицом на НПД
Юридические лица или ИП, которые получают услуги по договору подряда от физлиц на НПД, с суммы вознаграждения не исчисляют и не удерживают подоходный налог, согласно пп. 2.33 статьи 196 НК. Кроме того, не делают отчисления в Фонд социальной защиты населения, поскольку вознаграждения в рамках таких правоотношений не являются объектом для исчисления.
Министерство по налогам и сборам предупреждает плательщиков об исключении схем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Если организация заключает с физлицом на НПД договор подряда, при этом возникшие между ними отношения содержат признаки трудовых, то организации придется заплатить все зарплатные налоги, включая отчисления в ФСЗН и подоходный налог.
На сегодняшний день остается еще много вопросов в связи с глобальными изменениями. Уточнить информацию можно в налоговой инспекции или у налогового консультанта. В любом случае до начала деятельности рекомендуем детально разобраться во всех тонкостях и нюансах уплаты налога для вашего вида деятельности.
Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?
Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.
Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:
- Продажа животных за исключением щенков и котят
- Продажа растений, цветов, рассады, семян
- Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
- Разведение котят и щенков с последующей реализацией
- Фото- и видеосъёмка
- Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
- Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
- Работа с офисной документацией
- Письменный и устный перевод
- Организация праздников
- Кошение и уборка травы
- Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
- Колка и распил дров
- Переноска грузов
- Роспись лица аквагримом
- Настройка и ремонт музыкальных инструментов
- Измерение веса и роста с помощью автоматов
- Пошив одежды, головных уборов и обуви
- Графический дизайн
- Дизайн помещений
- Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
- Украшение автомобилей
- Разработка веб-сайтов
- Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
- Ремонт
- Перетяжка мебельной обивки
- Сборка мебели
- Установка мебели и предметов интерьера
- Монтаж кухонь и шкафов
- Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
- Выгул домашних животных и уход за ними
- Стирка и глажка белья
- Покупка продуктов
- Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
- Услуги по уборке
- Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
- Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
- Изготовление дубликатов ключей
- Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
- Уход за взрослыми и детьми
- Сдача собственного жилья на короткий срок
- Репетиторство
- Услуги агроэкотуризма
- Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
- Адвокатская и нотариальная деятельность
- Майнинг
- Маникюр, педикюр
- Услуги парикмахера и визажиста
Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.
Сумма налога на профессиональный доход исчисляется налоговым органом как произведение налоговой базы и ставки налога.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением налога на профессиональный доход.
Налоговый орган уведомляет плательщика через приложение «Налог на профессиональный доход» не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам налогового периода.
Уплата налога на профессиональный доход осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Плательщик вправе осуществить уплату налога на профессиональный доход посредством приложения «Налог на профессиональный доход».
Использование приложения «Налог на профессиональный доход»
Порядок использования приложения «Налог на профессиональный доход», включая передачу налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством такого приложения, определен в Положении о порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход», утвержденном постановлением Совмина от 01.07.2022 № 433, (далее – Положение № 433).
Приложение «Налог на профессиональный доход» используется при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для:
– информирования налогового органа о применении налога на профессиональный доход: постановки на учет в налоговом органе физического лица и снятия физического лица с учета в налоговых органах в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
– передачи в налоговый орган сведений о расчетах при применении налога на профессиональный доход;
– формирования записей (чеков) о совершаемых расчетах;
– корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах;
– уплаты сумм налога при применении налога на профессиональный доход.
Информировать налоговый орган о применении налога на профессиональный доход через приложение можно с использованием следующих способов идентификации (п. 4 Положения № 433):
– учетной записи и пароля доступа к личному кабинету плательщика;
– на основании данных документа, удостоверяющего личность, с помощью сервиса межбанковской системы идентификации;
– через операторов мобильной связи на основании данных документа, удостоверяющего личность, и номера мобильного телефона.
Записи о совершенных расчетах, связанных с получением профессионального дохода (далее – чеки), должны быть сформированы в приложении в момент получения денежных средств по каждому факту расчета, т.е. при каждом получении денежных средств от клиента надо будет провести принятую сумму через приложение (п. 9 Положения № 433).
Приложение сформирует чек, который нужно будет передать клиенту в электронном виде или на бумажном носителе.
Электронный чек может быть отправлен как на электронную почту клиента, так и посредством СМС-сообщения либо загружен на смартфон, планшет или ПК с помощью сканера QR-кодов (п. 10 и 11 Положения № 433).
Важно помнить, что чек должен быть сформирован в приложении и передан в налоговые органы в момент совершения покупки. Если деньги от клиента поступают безналом через мобильные системы оплаты, QR-коды, электронные кошельки или другими способами, у продавца есть запас времени. В таких случаях чек должен быть сформирован в приложении не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем покупки.
Индивидуальные предприниматели
| Вид деятельности | Ставки единого налога за месяц, рублей | |
|---|---|---|
| Слуцк, Солигорск | Копыль, Любань, Старые Дороги | |
| ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий | 272 | 214 |
| предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу) | 303 | 269 |
| розничная торговля товарами: | ||
| • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция | 282 | 234 |
| • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград | 372 | 274 |
| • иные продовольственные товары (за исключением пивных и алкогольных напитков) | 468 | 438 |
| • иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям, автомототранспортных средств, одежды из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковров и ковровых изделий, сложных бытовых электротоваров) | 639 | 579 |
Сергей Балыкин не исключает, что вкупе эти меры (и по самозанятым, и по налоговым ставкам для предпринимателей) приведут к большему спаду деловой активности малых субъектов хозяйствования.
«Потеряет многое мелкая розничная торговля. Для нее вырастет единый налог. Хуже будет тем, кто вынужден соскочить с упрощенки, а их было немало среди ИП. Сложно сказать, тут много факторов. Смогут ли предприниматели компенсировать издержки за счет повышения цен, либо придется сокращать прибыль? Здесь нужно помнить и про общую экономическую ситуацию, и про конкуренцию, и про покупательскую способность населения, которая снизилась, есть и внешний фактор – санкции, это тоже влияет», – подчеркивает эксперт.
Подобная система уже несколько лет работает в соседней России. Там воспользоваться возможностью уплаты налога на профессиональный доход могут физлица и ИП. Они переходят в число самозанятых и платят налог от самостоятельной деятельности по специальной ставке: 4% при получении платежа от физлиц, 6% – от ИП и юрлиц. Можно заметить, что в России ставки несколько ниже, чем планируются в Беларуси, но там НПД не включает в себя отчисления на социальное страхование. В Беларуси самозанятые сейчас могут уплачивать взносы на добровольной основе.
Те, кто платит профессиональный налог в России, должны использовать мобильное приложение «Мой налог». В нем формируется чек на оказанные услуги или проданные товары. Плательщикам не нужно представлять отчеты или декларации, весь учет ведется в мобильном приложении. При этом человек может продолжать работать по найму, а уплачивать профессиональный налог с дополнительных заработков. Для плательщиков профессионального налога есть ограничение по сумме годового дохода. Он не должен превышать 2,4 млн российских рублей. При этом при превышении указанного лимита, который контролируется приложением, плательщик должен перейти на другой режим.
Что в 2023 году не будет облагаться налогом
Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.
А вот те, кто не работает последние 5 лет и, которым родственники в дар предоставили деньги, обязаны платить налог на доход. Но только если сумма дарения составляет более 100 базовых величин. В 2023 году размер базовой составляет 37 рублей, налоговая ставка — 10%.
Подарки, призы, путевки и деньги на их покупку от работодателя налогом не облагаются, если не превышают 2821 рубль. Так было и в прошлом году, но только допустимая сумма была ниже — 381 рубль.
Министерство Беларуси в новом году отменила налоговые льготы:
- Пониженный коэффициент (0,9) на экологический налог отменяется. Ранее такой коэффициент применялся к ставке налога для плательщиков, которые получили экологический сертификат соответствия.
- В отношении прибыли, полученной ИП от продажи выращенных им и его родственниками товарами растениеводства и животноводства.
НПД или ремесленный сбор – что выгоднее?
35-летняя ремесленница Ольга Зубова рада, что теперь есть альтернатива ремесленному сбору. Теперь женщине остается только решить, какую систему расчета выбрать.
– С одной стороны, введение НПД мне нравится тем, что в него войдут отчисления в ФСЗН, а значит, будет зачтен стаж для пенсии. Когда я была ремесленником полный рабочий день, взнос можно было платить по своей инициативе. А когда доход за месяц низкий, то его оставляешь на текущие расходы и материалы, ФСЗН из статей расхода выпадает. Соответственно, и стаж для пенсии пропадает.
С другой стороны, сейчас я совмещаю ремесло с основной работой по найму, и организация делает за меня отчисления в ФСЗН. Изделия, что я мастерю и продаю, почти не приносят дохода. Так что мне выгоднее платить раз в год ремесленный сбор и не платить в ФСЗН, – в итоге определяет для себя Ольга.
Немного подумав, мастерица уточняет: «А можно ли будет перед началом нового календарного года переходить от ремесленничества к уплате НПД или наоборот? Исходя из ожиданий о реализации изделий в грядущем году?»
– Ремесленники вправе выбирать между уплатой налога или сбора. Но есть условие. Так как ремесленный сбор на будущий год оплачивается до 28 декабря текущего года (статья 372 п.2 НК), вы должны принять решение до этой даты.
Уведомление о том, что в 2023 году вы планируете прекратить уплачивать ремесленный сбор, необходимо подать в налоговый орган в письменном виде либо в электронном – через Личный кабинет плательщика на сайте nalog.gov.by. А уведомление о том, что вы планируете перейти на НПД, нужно отправить в приложении «Налог на профессиональный доход».
Те же самые процедуры, только в обратном порядке, необходимо провести при прекращении НПД (уведомление в приложении) и возврату к ремесленному сбору (на сайте в личном кабинете или письмом в налоговый орган).
Если вы изначально планируете продолжать уплачивать ремесленный сбор, нужно уведомить об этом налоговую (в письменном виде либо в электронном) и до 28 декабря произвести оплату за 2023 год.
То есть выбрать систему налогообложения на будущий год нужно до конца текущего. Неподанное уведомление и неуплата сбора до 28 декабря лишает права применять эту систему налогообложения. Только начинающие ремесленники могут подать уведомление и оплатить сбор за день до старта своей деятельности. Перейти на уплату НПД в течение года, за который уплачен сбор, уже нельзя.
Еще один важный нюанс, который стоит учитывать при выборе наиболее выгодной системы налогообложения. Если вы уплачиваете ремесленный сбор и в качестве источника дохода указываете ремесленную деятельность, но ваши расходы в разы превысят доходы, налоговые органы проведут дополнительную проверку.
В случае, если ваши доходы преодолеют отметку в 6 200 рублей – стократный размер ремесленного сбора, вас обяжут доплатить в казну государства 10% от суммы превышения.
Например, в ходе камеральной проверки вы декларируете выручку в размере 10 000 рублей. Значит, сумма доплаты составит (10 000–6 200)*10%=380 рублей. Уведомление на доплату пришлет налоговый орган по результатам проверки.
Обратите внимание, что перечень видов деятельности, по которым можно применять новый налог, еще на утверждении Совета Министров. Лучше сперва дождаться официального опубликования, найти свой вид деятельности в списке, а уже после принимать решение.
Так, с 2023 года пользоваться этой системой не вправе индивидуальные предприниматели и нотариусы. Основной запрет на УСН для ИП, оказывающих услуги, был введен с 2022 года, но для некоторых категорий предпринимателей делалось исключение. Так, остаться на «упрощенке» могли ИП, работающие в сфере здравоохранения, общепита, туризма, программирования. Но с 2023 года запрет на применение УСН распространяется на всех предпринимателей.
Что касается организаций, то работать по упрощенной системе налогообложения смогут только те из них, которые удовлетворяют требованиям, перечисленным в п. 1 ст. 324 новой редакции НК РБ. Но есть ряд ограничений, при которых применение УСН для организаций запрещено. К ним относятся:
- Наличие хотя бы одного филиала, зарегистрированного в налоговом органе.
- Доверительное управление имуществом.
- Получение денежных средств (наличных или безналичных), не включаемых в валовую выручку и не относящихся к доходам (выручке), перечисленным в 4 ст. 174 и п. 2 ст. 328 НК-2023. Это касается в том числе средств, полученных по договорам гражданско-правового характера, а также принятых в виде оплаты (возмещения) расходов, упомянутых в ч. 2 подп. 5.3 ст. 328 НК-2023. Обойти этот запрет можно, если в учетной политике будет указано, что данные средства признаются внереализационными доходами и будут облагаться налогом как валовая выручка.
Также с 2023 года нельзя применять принципы «по начислению» и «по оплате» для расчета выручки при УСН. Теперь она будет отражаться только по кассовому принципу. Это значит, что размер выручки определяется по мере поступления оплаты за товары, услуги, работы (включая предоплату).