Как платят налог на имущество несовершеннолетние граждане?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платят налог на имущество несовершеннолетние граждане?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Каков порядок оформления льготы по налогу для несовершеннолетних

2. Принципы расчета налога

3. Каков порядок налогообложения налогом на имущество несовершеннолетних граждан

4. Каков порядок налогообложения налогом на имущество несовершеннолетних граждан?

5. Как освободить несовершеннолетнего ребенка от налога на имущество

6. Налоговые обязанности несовершеннолетних

7. До какого возраста производятся выплаты?

8. Особенности уплаты налога за несовершеннолетних детей

Расчет налога на имущество налоговая инспекция осуществляет по каждому объекту налогообложения, формирует налоговое уведомление и не позднее 30 рабочих дней до того, как наступит срок платежа, направляет его гражданину. Последний, в свою очередь, уплачивает налог на основании полученного уведомления. Проще говоря, обязанность по уплате налога появляется не ранее даты получения уведомления. Налоговый орган при этом имеет право исчислить налог за три календарных года, которые предшествовали году направления налогового уведомления. Эти моменты прописаны в п.6 ст. 6.1, п.2 ст. 52, п.4 ст. 57, ст. 409 НК РФ.

Каков порядок оформления льготы по налогу для несовершеннолетних

Чтобы получить льготу законный представитель гражданина, который не достиг совершеннолетия, обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие право на нее и заявление о предоставлении льготы. Учтите, что налоговый орган можно выбрать на свое усмотрение. Если ребенку ранее уже была предоставлена льгота в соответствии с Законом от 09.12.1991 № 2003-1, законный представитель вправе не подавать заявление и документы второй раз. Об этом гласит ч.4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 №284-ФЗ; п.6 ст. 407 НК РФ.

Если у несовершеннолетнего ребенка есть право на льготу и ему на правах собственности принадлежит несколько объектов одного вида (к примеру, у него две комнаты), то в налоговый орган понадобится представить уведомление с указанием только одного объекта, в отношении которого будет применена льгота. Уведомление следует представить в установленный законом срок – до 1 ноября года, начиная с которого применяется налоговая льгота. В п.7 ст. 407 НК РФ сказано, что при отсутствии уведомления освобождение будет предоставлено только в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате.

Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2019 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка. Получить право можно за следующие действия:

приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
приобретение материалов и комплектующих для строительства;
оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
погашение процентов при ипотечном кредитовании.

Чтобы разобраться, должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество, необходимо знать основные понятия, установленные законодательством РФ.

Под налогом понимается индивидуальный безвозмездный платеж государству, который взимается с российских граждан в денежной форме за принадлежащую им собственность.

Налоговым кодексом установлено, что такой платеж должен осуществляться из личных средств гражданина. Но по логике у ребенка не может быть своих собственных средств, поэтому он не сможет оплатить самостоятельно начисленный ему налог.

К несовершеннолетним гражданам по российскому законодательству относятся все лица, не достигшие 18 лет. Однако согласно Налоговому кодексу субъектом налоговых правоотношений могут быть только лица, старше 16 лет.

Получается так, что все же налоги начисляются тем гражданам, которые не являются субъектами этих правоотношений.

То есть работники ФНС считают, что требовать налоги с ребенка — это нормально. Население так не думает.

Как минимум дети не имеют своих источников доходов, и они не несут ответственности за свое имущество. Банковские операции им тоже недоступны. Абсурдно звучит, но некоторые ФНС требуют налог с годовалого младенца или с дошкольника.

НК РФ частично находится на стороне обычных граждан. В 45-й статье данного свода законов указывается, что деньги должны переводиться в счет налога именно собственником объекта или его доли. То есть, ребенком. Это невозможно по нескольким причинам.

Во-первых, как уже упоминалось, банковские операции несовершеннолетним не доступны. Во-вторых, дети, как мы уже говорили, не имеют никаких источников прибыли. Ведь несовершеннолетние считаются нетрудоспособным слоем населения.

Налоговая инспекция прибегает к стандартным мерам по наказанию лиц, уклоняющихся от выплат. В большинстве случаев на сумму задолженности просто накладывают пени, которые гражданин будет обязан погасить в следующем году.

Законом предусмотрены санкции и против злостных неплательщиков. Если сумма задолженности превысила порог в 3 000 рублей, то ФНС вправе подать в суд на физ. лицо. После решения уполномоченной инстанции в пользу погашения долга может быть изъято имущество гражданина или арестованы его счета.

В сумму задолженности включаются штрафы и пени.

Если замороженные счета не беспокоят человека, то налоговый орган напрямую обратится к работодателю нарушителя и заставит его перечислять часть зарплаты сотрудника на погашение долга.

Прежде чем начинать спор с налоговиками по поводу начисленных налогов, нужно проверить, а не подходит ли данная семья к льготной категории граждан, которые имеют право на частичное освобождение от налогового бремени.

В Налоговом Кодексе статья 407 содержит перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты имущественных налогов. К ним относятся:

инвалиды, имеющие нетрудоспособность с детства;
члены семей военных, оставшиеся без кормильца;
инвалиды, имеющие 1 и 2 категорию нетрудоспособности;
лица, которых положена социальная поддержка по различным законным основаниям;
некоторые другие категории граждан, которым такое право могут предоставить региональные власти.

Перед тем как перечислять налоги в бюджет страны важно изучить региональное законодательство, так как зачастую оно предусматривает дополнительные налоговые льготы для своих жителей.

Принципы расчета налога

При расчете стоимости налога на недвижимость или земельного налога используются такие показатели, как:

Кадастровая стоимость, вычисляется специальной службой кадастра, и данная информация хранится в Росреестре.
Инвентаризационная стоимость, данные сведения хранятся и устанавливаются БТИ.
Ставки для установления перечисленных учетных показателей, определяются региональным законодательством.
Коэффициент дефлятор, устанавливается Министерством Экономики.
Площадь недвижимости для снижения налоговой базы определяется муниципалитетом.
Перечень льгот, закрепленный федеральным и региональным законодательством.
Понижающий коэффициент.

Все эти показатели необходимы для постепенного плавного увеличения налога на имущество. Его рост происходит ежегодно за счет изменения основных коэффициентов.

Транспортный налог также относится к имущественным. Но его размер зависит от:

вида транспортного средства и его стоимости (отнесение его к списку роскошных автомобилей);
его мощности;
от перечня установленных льготных категорий;
срока владения в течение года;
налоговой ставки конкретного региона.

Все эти показатели учитываются при расчете налога.

Таким образом, законодательство России позволяет гражданам оформлять в собственность своих несовершеннолетних детей различные виды имущества. Однако это не освобождает самих родителей от уплаты налогов.

Они могут сопротивляться и оспаривать необходимость их уплаты. Но судебная практика показывает, что данная обязанность снята с родителей не будет.

Каков порядок налогообложения налогом на имущество несовершеннолетних граждан

Статья 19 Налогового кодекса РФ обязывает организации и физические лица совершать выплаты за имущество в пользу государства. Налоговые службы связывают этот пункт со статьей 27 Семейного кодекса, утверждающей, что родители — это законные представители своих детей. По этой причине они обязаны погашать взыскания вместо ребенка.

Подобными отсылками к официальным актам налоговики всего лишь упрощают себе жизнь, но на практике это положение можно оспорить.

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить сборы государства:

Семейный кодекс РФ обязывает родителей содержать своих детей, но к налогам это не имеет никакого отношения.
Статья 8 НК считает налог индивидуальным платежом, который взимается в форме отчуждения. То есть физ. лицо должно делать выплаты из своего кошелька, которого у несовершеннолетнего быть не может.
Инспекция не может привлечь несовершеннолетнего к ответственности — об этом говорится в пункте 2 статьи 107.
Налоговый кодекс не предусматривает прямых санкций против официальных представителей за действие или бездействие, что подтверждает и Высший арбитражный суд.

Российское законодательство полно парадоксов и недоработок. Инстанции заставляют родителей выплачивать налоги на имущество детей , хотя это не совсем соответствует требованиям НК РФ. Соответственно, практически все претензии со стороны инспекции можно без проблем оспорить в судебном порядке.

В комментируемых письмах министерство рассмотрело вопрос уплаты налогов за налогоплательщика. В частности, в письме от 22.04.2015 № 03-02-08/22997 была рассмотрена возможность уплаты налогов близкими родственниками, а в письме от 18.05.2015 № 03-05-06-01/28396 – несовершеннолетними.

Стоит оговориться, что в первом письме министерство прямо говорит о том, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности уплаты налогов …

Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество. Налогом на имущество облагаются жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457).

Кто исполняет обязанность по уплате налога

Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов (ст. 26, п. 2 ст. 27, ст. 45 НК РФ; ст. ст. 26, 28, 32, 33 ГК РФ).

Когда платить налог

Налоговая инспекция рассчитывает налог на имущество по каждому объекту налогообложения, формирует налоговое уведомление и не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет его гражданину. Гражданин уплачивает налог на основании полученного уведомления, т.е. обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения уведомления. При этом налоговый орган имеет право исчислить налог за три календарных года, предшествующих году направления уведомления (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, ст. 409 НК РФ).

Каков порядок уплаты имущественных налогов несовершеннолетними гражданами?

Порядок налогообложения имущественных налогов физических лиц установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (гл. 28 «Транспортный налог», гл. 31 « Земельный налог»), Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц”.

Согласно вышеуказанных законодательных актов налогоплательщиками имущественных налогов признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

Пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Исчисление имущественных налогов физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании налогового уведомления, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (письмо Минфина Российской Федерации от 15.01.2013 № 03-05-06-01/05).

Граждане, не достигшие совершеннолетия, являющиеся собственниками недвижимости, облагаемой налогом на имущество, являются плательщиками налогов вне зависимости от того, сколько им исполнилось лет, их имущественного положения и прочих критериев. Также не играет роли, пользуются ли они данным имуществом или нет.

Налогом на имущество облагаются жилые помещения (комнаты, квартиры), жилые дома, машино-места, гаражи, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Налоговые органы получают сведения о данном имуществе и его собственнике из Росреестра. Эти моменты зафиксированы в п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06. 2009 №457; п.4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ.

Родители (опекуны, усыновители, попечители), исполняющие функции законных представителей не достигших совершеннолетия детей, у которых на правах собственности имеется имущество, подлежащее обложению налогом, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом. На них, в том числе, возлагается обязанность по уплате налогов. Об этом гласят ст. ст. 26, 28, 32, 33 ГК РФ; ст. 26, п.2 ст. 27, ст. 45 НК РФ.

Итак, если налоговое уведомление было направлено в 2019 году, то оно может содержать в себе суммы налога, исчисленные за 2016 – 2018 года.

Теперь нужно разобраться, что именно считается недвижимостью, согласно российскому законодательству. В соответствии с Налоговым кодексом, недвижимым имуществом считается:

квартира, комната в коммуналке, общежитии;
частный дом;
строения жилого характера на участках, отведённых под ИЖС, ЛПХ, а также на территориях садоводческих участков;
недостроенные сооружения;
гаражи, боксы, помещения, здания (магазины, офисы – любые стационарные объекты;
доли в вышеуказанных объектах.

Упрощенная формула расчета выглядит так:

Н = (Б-НВ)*Д*С.

Н – непосредственно налог;
НВ – налоговый вычет;
Б – базовая величина (кадастровая стоимость объекта);
Д – доля владения;
С – ставка.

Налоговый вычет – это необлагаемые налогом квадратные метры жилого имущества. Он распространяется на все категории собственников и составляет:

50 кв. метров для частных домов;
20 кв. метров для квартир;
10 кв. метров для комнат.

Каков порядок налогообложения налогом на имущество несовершеннолетних граждан?

Кто исполняет обязанность по уплате налога

Когда платить налог

Как освободить несовершеннолетнего ребенка от налога на имущество

Налоговые льготы могут быть установлены органами местного самоуправления

Физлицо зарегистрировало имущество на своего несовершеннолетнего ребенка. Можно ли освободить ребенка от уплаты налога на имущество физических лиц, так как самостоятельно заплатить налог ребенок не может?

Обратимся к письму Минфина, в котором подчеркивается, что за несовершеннолетних сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.

Обратите внимание, что органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы. По вопросу об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетних детей следует обращаться в представительный орган местного самоуправления по месту нахождения недвижимого имущества.

Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2020 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости;
вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию;
финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве;
платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу;
приобретение материалов и комплектующих для строительства;
оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений;
погашение процентов при ипотечном кредитовании.

На протяжении трёх лет после вышеперечисленных расходов каждый гражданин при условии трудоустройства может вернуть в виде вычетов 260 тысяч рублей независимо, что собственником приобретённого жилья будет считаться несовершеннолетний ребёнок, являющийся плательщиком налога на недвижимость.

Налоговые обязанности несовершеннолетних

Но ведь квитанция приходит, с ней нужно что-то делать. Что именно? Как поступить родителям? Запугивания Некоторых запугивают тем, что неуплата имущественного налога грозит штрафом. Это правило прописано в НК ст. 122. Платеж составит от 20 до 40% суммы, положенной к уплате.

Предлагаем ознакомиться: Как снизить проценты по кредиту в суде и уменьшить долг в 2021 году

Отсюда следует, что если ребенок не согласится оплатить счет, его оштрафуют. Звучит, опять же, слегка абсурдно. Особенно если речь идет о ребенке до 16 лет. Неужели налоговые службы будут судиться, к примеру, с 5-леткой? Это попросту глупо. Соответственно, бояться штрафов, которыми обложат несовершеннолетнего, не следует.

До какого возраста производятся выплаты?

Задавшись вопросом: «До скольки лет выплачиваются алименты?», получатель должен обратиться к закону.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, по общему правилу выплата пособия продолжается до достижения сыном или дочерью плательщика 18-ти лет.

Это объясняется тем, что дети до этого возраста не обладают дееспособностью и не могут сами себя обеспечивать. Отсутствие денежных выплат со стороны родителя, проживающего отдельно, является нарушением прав ребенка и влечет за собой привлечение к ответственности. Алименты будут принудительно взиматься с заработной платы должника. Родитель не может самостоятельно отказаться от уплаты пособия.

Алименты выплачиваются на основании решения суда или после заключения договора между родителями ребенка. В нем прописывается размер суммы выплаты и периодичность, с которой она будет осуществляться. Размер денежного пособия прописывается в процентном соотношении к доходу родителя. Он может составлять от 20 до 50 %. Окончательный размер зависит от количества несовершеннолетних иждивенцев.

Особенности уплаты налога за несовершеннолетних детей

Несовершеннолетний ребенок может иметь в собственности имущество, облагаемое налогом. В этом случае имущество облагается налогом, а ребенок является плательщиком налога вне зависимости от того, пользуется он этим имуществом или нет.

К имуществу, которое облагается налогом, относятся квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, дома и другие объекты.

Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра. Именно эта информация и является основанием для исчисления налога на имущество, принадлежащее несовершеннолетним. Хотя информировать налоговую, кроме Росреестра, об имуществе детей могут и их представители (родители, опекуны, попечители, усыновители).

Ввиду особенностей правового положения несовершеннолетних, налог на имущество за них уплачивают родители (или другие официальные представители). Более того, представители детей, кроме уплаты налогов, осуществляют управление имуществом несовершеннолетнего.

Ежегодно налоговый орган рассчитывает налог на имущество каждого гражданина, в том числе несовершеннолетнего, по каждому объекту налогооблагаемого имущества, формирует налоговое уведомление и направляет его гражданину не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Уплату налога представитель несовершеннолетнего должен произвести на основании полученного уведомления.

Обращаем внимание на то, что налоговая инспекция может исчислить налог на имущество за три календарных года, предшествующие году направления уведомления. Например, налоговое уведомление, направленное на имя несовершеннолетнего ребенка в 2021 году, может содержать в себе суммы налога не только за 2021 год, но и за 2021 и 2017 годы.

Уведомление для несовершеннолетнего налоговая может передать его представителю лично, отправить по почте либо передать в электронной форме, например, через личный кабинет налогоплательщика.

Налог за несовершеннолетнего необходимо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который исчислен налог. Например, налог за 2021 год уплачивается не позднее понедельника 03 декабря 2021 года, так как 1 и 2 декабря являются выходными днями.

Если в собственности несовершеннолетних детей имеется имущество, в отношении которого не получено налоговое уведомление, то родители (или другие представители) ребенка обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим годом, представить в налоговую инспекцию сообщение о каждом объекте имущества, по которому не было получено налоговое уведомление из налоговой. Однако если ранее уведомление на это имущество уже из налоговой приходило или в отношении него использовалась налоговая льгота, то сообщение в налоговую отправлять не надо.

Родители (или представители) ребенка не получат налоговое уведомление, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (в этом случае уведомление налоговая просто не направляет уведомление). Но в том году, в котором налоговая теряет право направить уведомление (три предшествующих года), она направит уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае.